收到稽查通知
先别急着
补税和解释
稽查有固定的程序与时点：检查范围、文书送达、询问笔录、陈述申辩、处罚告知、听证与复议。每一步都影响最终结论。先判断“查什么、查到哪一步、还有哪些权利没用”，再决定怎么答。
首次沟通不收费；先看文书与时间节点，再谈应对策略
收到《税务检查通知书》后先做三件事：核对文书与检查人员身份（执法人员不得少于 2 人并出示税务检查证）、确认检查所属期间与税种、尽快完成资料清单与口径梳理。稽查按选案、检查、审理、执行四个环节推进，陈述申辩与听证申请都有法定时限，错过就失去程序权利。
- 2 人以上：检查须由 2 名以上执法人员实施，并出示税务检查证与《税务检查通知书》
- 追征期：一般 3 年，特殊情况 5 年（累计数额 10 万元以上），偷税抗税骗税不受期限限制
- 滞纳金：按日加收万分之五，自滞纳税款之日起计算
- 罚款幅度：不缴或少缴税款的 50% 以上 5 倍以下
七个关键时限分别是多久？
| 事项 | 期限 | 依据 |
|---|---|---|
| 检查人员到场 | 不少于 2 人，须出示税务检查证与《税务检查通知书》 | 税收征管法及实施细则 |
| 调取账簿退还 | 3 个月内完整退还，调取时须开付清单 | 征管法实施细则 |
| 税款追征期 | 一般 3 年；特殊情况（累计数额 10 万元以上）5 年；偷税、抗税、骗税不受期限限制 | 征管法第五十二条 |
| 滞纳金 | 按日加收万分之五，自滞纳税款之日起计算 | 征管法第三十二条 |
| 听证申请 | 收到《税务行政处罚事项告知书》后 5 日内提出 | 行政处罚法第六十四条 |
| 行政复议 | 自知道或应当知道行政行为之日起 60 日内；涉税争议须先缴清税款滞纳金或提供担保 | 行政复议法 · 征管法第八十八条 |
| 行政诉讼 | 不服复议决定 15 日内起诉；直接起诉为知道行政行为之日起 6 个月内 | 行政诉讼法第四十五、四十六条 |
时限起算点多为文书送达之日，签收日期就是你的计时起点。错过期限通常无法补救，程序权利一旦丧失，后续只能靠实体证据翻盘。
稽查有哪四个环节，企业各该做什么？
选案
来自风险指标、随机抽查、举报或协查。企业通常看不到这一步，直到收到通知。
检查
出示检查证与通知书、调取账簿、询问、实地核查。这是资料与口径的主战场。
审理
形成审理结论，作出处理处罚决定。处罚前告知事实理由依据，企业可陈述申辩、申请听证。
执行
缴纳税款、滞纳金与罚款；不服的按程序申请复议或提起诉讼。
多数企业在“检查”阶段才开始应对，实际上“审理”阶段的陈述申辩与听证，往往才是改变结论的关键窗口。
从接到通知到结案要走哪五步？
文书与时限研判
看清是检查通知书、询问通知、处罚告知还是处理决定，判断所处环节与剩余期限。
当日范围与风险定位
确认检查所属期、税种与事项，按风险点先行自查，区分“数据差异”与“实质问题”。
3-7 个工作日资料与口径准备
账簿、合同、发票、资金流按事项成册，准备统一的事实说明与数据解释口径。
按检查进度询问与申辩
陪同一对一询问，核对笔录表述；在处罚告知后及时提交陈述申辩意见或申请听证。
按文书期限决定与救济
评估补税、滞纳金与罚款；不服的在法定期限内申请复议或提起诉讼。
按程序周期哪六个环节最容易出问题？
- 笔录签得太快。询问笔录一经签字即成为证据。表述含混、把“不知道”说成“默认”，后期很难推翻。
- 资料给得太全。检查范围之外的资料主动提供，可能引出新的调查方向。提供范围要与检查事项对应。
- 错过陈述申辩期。处罚告知后不表态，等于放弃在处罚前解释的机会，后续复议难度更大。
- 该听证不申请。符合听证条件而未在期限内提出，就失去了当面质证与说明的正式程序。
- 复议前置没搞清。对征税行为不服，须先按税务机关要求缴清税款或提供担保，再申请复议，直接起诉会被驳回。
- 先补税再解释。未经梳理就补税，可能被视为对事实的认可，反而固定了不利认定。
为什么稽查应对要找懂账的税务师
双证团队
注册会计师与税务师同时在场：一个看账与凭证，一个看税法适用与程序，结论才能落到可核验的证据上。
懂指标怎么来的
金税四期的预警来自数据比对。我们清楚哪些指标会触发关注，也知道差异该怎么解释。
把程序用足
陈述申辩、听证、复议都有时点。不放弃权利，也不滥用程序拖延。
税务稽查常见问题
Q税务稽查一般查几年？
Q补税一定要交滞纳金吗？
Q稽查期间能注销公司吗？
Q被处罚了怎么办？
Q会涉及刑事风险吗？
Q稽查会提前通知吗？
术语与口径
- 税务稽查
- 是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务与扣缴义务情况进行的检查处理。程序分选案、检查、审理、执行四个环节，稽查局应当自立案之日起 90 日内作出处理处罚决定，案情复杂经批准可延长不超过 90 日。
- 风险预警
- 是指税收大数据系统把申报数据与发票、银行流水、社保、海关等第三方数据比对后生成的异常提示。预警本身不构成违法认定，但会明显提高被选案的概率。
- 自查
- 是指在税务机关立案检查前，企业主动核对并更正申报、补缴税款。自查属于主动消除后果的情节，在处罚裁量上通常从轻，与立案后被查出性质完全不同。
