电商01
平台流水与申报收入差三成
- 情形
- 多平台多店铺经营，按平台结算净额确认收入，退款、佣金与推广费未还原，导致申报收入低于平台交易额。
- 争点
- 收入确认时点与总额法/净额法的适用，退款与佣金的扣除依据。
- 做法
- 按店铺、按平台重建收入台账，逐月与平台结算单核对，还原总额并说明净额差异构成。
结果：差异有据可解释，按还原后金额更正申报，避免被认定为隐匿收入。
行业稽查案例库
不同行业的稽查突破口不一样。电商看平台数据与刷单，建筑看项目成本与分包，贸易看货物流与资金流。
直接结论
案例库按「情形—争点—做法」三列对照，覆盖电商、科技、建筑、贸易四类常见形态：平台流水与申报收入差异、研发费用加计扣除缺支撑、项目成本混记与分包缺票、货物流与发票流对不上。每类都标注了补税、滞纳金（按日万分之五）与罚款（0.5 至 5 倍）的实际量级。
- 常见结果：补税 + 滞纳金（日万分之五）+ 罚款（0.5 至 5 倍），情节严重的移送
- 覆盖行业：电商、科技、建筑、贸易
- 三列结构：情形、争点、做法
- 共性风险：收入确认时点、成本凭证、资金回流
- 用途：识别结构与凭证弱点，不预测个案结果
以下案例据实际服务情形整理，已隐去企业信息与具体金额，仅保留问题结构与处理思路，供同类企业参考。
科技02
研发费用加计扣除被质疑
- 情形
- 研发人员与生产人员混岗，无工时记录，研发领料与生产领料共用一张单，加计扣除金额缺乏支撑。
- 争点
- 研发活动的真实性、费用归集的准确性与分摊方法的合理性。
- 做法
- 补建按项目的辅助账与工时记录，梳理立项与结项文件，对共用资源按合理标准重新分摊。
结果：可核实的部分予以确认，无法支撑的部分调减，避免了更重的定性。
建筑03
项目成本混记，分包缺票
- 情形
- 多个项目共用材料与人工，成本未按项目归集；部分分包给个人施工队，未取得合规票据。
- 争点
- 成本的真实性与配比性，无票支出的税前扣除资格。
- 做法
- 按项目重建成本台账，用工程量、监理记录与结算单佐证；对无票支出评估补开发票与纳税调整方案。
结果：成本按项目重新配比，无票部分作纳税调增，争议范围收窄到具体项目。
贸易04
货物流与发票流对不上
- 情形
- 存在代采与直发模式，货物由上游直发下游，企业只走票与资金，缺少出入库与运输凭证。
- 争点
- 交易是否真实、企业是否构成“过票”。
- 做法
- 补齐三方协议、直发指令、物流签收与验收记录，重构业务链条的证据闭环。
结果：以业务实质与证据链说明交易真实，避免被定性为虚开。
01Pattern
四类行业有哪些共同规律？
数据在平台手里
电商、支付、物流、海关的数据都可交叉比对。企业自己的账要与外部数据能对上。
业务留痕决定成败
绝大多数问题不是没业务，而是没留痕。合同、单据、验收、物流，缺一环就说不清。
定性比金额重要
同样的差额，定性为计算错误与定性为偷税，后果差别巨大。申辩要围绕事实与主观状态展开。
Definitions
术语与口径
- 定性
- 是指税务机关依据事实与证据认定行为性质，如偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开、编造虚假计税依据。不同定性对应不同的处罚幅度与追征规则，是争议的核心。
- 偷税
- 是指伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿凭证，在账簿上多列支出或不列少列收入，或者经通知申报而拒不申报、进行虚假申报，不缴或少缴应纳税款的行为。
- 虚开
- 是指为他人、为自己、让他人为自己或介绍他人开具与实际经营业务不符的发票。是否实际造成税款损失，不影响虚开的构成。
