注册会计师 + 税务师 · 稽查应对与争议解决
收到稽查通知
收到稽查通知
先别急着
补税和解释
稽查有固定的程序与时点：检查范围、文书送达、询问笔录、陈述申辩、处罚告知、听证与复议。每一步都影响最终结论。先判断“查什么、查到哪一步、还有哪些权利没用”，再决定怎么答。
首次沟通不收费；先看文书与时间节点，再谈应对策略
程序即权利陈述 · 听证 · 复议
4环节
选案 检查 审理 执行
3年
一般追征期
5日
听证申请期限
60日
复议申请期限
01Four Stages
稽查的四个环节，企业各有各的动作
STAGE 01
选案
来自风险指标、随机抽查、举报或协查。企业通常看不到这一步，直到收到通知。
STAGE 02
检查
出示检查证与通知书、调取账簿、询问、实地核查。这是资料与口径的主战场。
STAGE 03
审理
形成审理结论，作出处理处罚决定。处罚前告知事实理由依据，企业可陈述申辩、申请听证。
STAGE 04
执行
缴纳税款、滞纳金与罚款；不服的按程序申请复议或提起诉讼。
多数企业在“检查”阶段才开始应对，实际上“审理”阶段的陈述申辩与听证，往往才是改变结论的关键窗口。
03Process
从接到通知到结案，五步走
01
文书与时限研判
看清是检查通知书、询问通知、处罚告知还是处理决定，判断所处环节与剩余期限。
当日02
范围与风险定位
确认检查所属期、税种与事项，按风险点先行自查，区分“数据差异”与“实质问题”。
3-7 个工作日03
资料与口径准备
账簿、合同、发票、资金流按事项成册，准备统一的事实说明与数据解释口径。
按检查进度04
询问与申辩
陪同一对一询问，核对笔录表述；在处罚告知后及时提交陈述申辩意见或申请听证。
按文书期限05
决定与救济
评估补税、滞纳金与罚款；不服的在法定期限内申请复议或提起诉讼。
按程序周期
04Risks
六个最容易出问题的环节
- 笔录签得太快。询问笔录一经签字即成为证据。表述含混、把“不知道”说成“默认”，后期很难推翻。
- 资料给得太全。检查范围之外的资料主动提供，可能引出新的调查方向。提供范围要与检查事项对应。
- 错过陈述申辩期。处罚告知后不表态，等于放弃在处罚前解释的机会，后续复议难度更大。
- 该听证不申请。符合听证条件而未在期限内提出，就失去了当面质证与说明的正式程序。
- 复议前置没搞清。对征税行为不服，须先按税务机关要求缴清税款或提供担保，再申请复议，直接起诉会被驳回。
- 先补税再解释。未经梳理就补税，可能被视为对事实的认可，反而固定了不利认定。
05Why Us
为什么稽查应对要找懂账的税务师
双证团队
注册会计师与税务师同时在场：一个看账与凭证，一个看税法适用与程序，结论才能落到可核验的证据上。
懂指标怎么来的
金税四期的预警来自数据比对。我们清楚哪些指标会触发关注，也知道差异该怎么解释。
把程序用足
陈述申辩、听证、复议都有时点。不放弃权利，也不滥用程序拖延。
FAQ
税务稽查常见问题
Q税务稽查一般查几年？
通常检查近三个会计年度，涉及重大疑点或线索的可向前追溯。税款追征期一般为三年，特殊情况可延长至五年；对偷税、抗税、骗税的，不受追征期限制。
Q补税一定要交滞纳金吗？
因纳税人未缴或少缴税款而补缴的，通常从滞纳之日起按日加收滞纳金；属于税务机关责任导致少缴的，只补税不加收滞纳金。滞纳金计算到实际缴纳之日。
Q稽查期间能注销公司吗？
通常不能。存在未结案的检查、欠税或未处理的处罚时，注销会被阻断。想注销的，一般要先完成检查结论、缴清税款与罚款。
Q被处罚了怎么办？
先看处罚决定书认定的事实、依据与幅度。符合条件的可在期限内申请行政复议或提起行政诉讼；属于听证范围且尚未听证的，注意处罚告知后的申请期限。
Q会涉及刑事风险吗？
多数案件在行政层面处理。达到刑事立案标准的情形需特别谨慎：首次发生且经税务机关下达追缴通知后补缴税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚的，依法有不予追究刑责的空间，但有例外情形。具体需结合案情判断。
Q稽查会提前通知吗？
一般情况下会送达税务检查通知书，但存在预先通知有碍检查的情形时，可以依法不预先通知。无论是否预先通知，检查人员都应出示税务检查证。
